Не позднее 30 апреля граждане обязаны отчитаться о полученных в 2025 году доходах

Не позднее 30 апреля граждане обязаны отчитаться о полученных в 2025 году доходах

В рамках ежегодной декларационной кампании граждане, получившие в прошлом году доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ), должны сдать декларацию, исчислить и уплатить налог. Мы традиционно обратились в Межрайонную ИФНС России №23 по Иркутской области к начальнику инспекции Елене Рупотовой за разъяснениями о том, кому необходимо не позднее 30 апреля отчитаться о своих доходах.

- Елена Алексеевна, у кого возникает обязанность представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2025 год? Как проходит Декларационная кампания - 2026?

- В рамках проведения Декларационной кампании – 2026 представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год должны граждане, получившие доходы, с которых не был исчислен налог. Например, от сдачи имущества в аренду, продажи имущества, которое находилось в собственности гражданина меньше минимального срока владения (в Иркутской области он составляет три года), если гражданин получал дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею или имел доходы от зарубежных источников. И конечно, отчитаться перед государством должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой (арбитражные управляющие), адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

На текущий момент в инспекцию уже представлено около 12 тыс. деклараций по форме                   3-НДФЛ. Большинство из них - на получение налоговых вычетов (к возврату из бюджета).

Тем не менее, 800 граждан уже исполнили свою обязанность и задекларировали полученный ими доход за 2025 год, исчислив к уплате налог в общей сумме 36 млн рублей.

По итогам прошлого года в Межрайонную ИФНС России № 23 по Иркутской области поступило около 40 тыс. деклараций по форме 3-НДФЛ.

В 42 % налоговых деклараций задекларирован полученный доход, в том числе 2200 граждан начислили к уплате налог на доходы в сумме более 338 млн рублей.

Остальные декларации представлены для получения налоговых вычетов. При этом общая сумма НДФЛ, подлежащая к возврату из бюджета, составила порядка 790 млн рублей.

- Сейчас в Иркутской области, как и в целом по стране, все больше граждан регистрируются как самозанятые, им тоже нужно сдавать декларации?

- Нет, физические лица, зарегистрированные как самозанятые, освобождены от обязанности представлять какую-либо отчетность.

- В какой срок и в какую налоговую инспекцию налогоплательщику необходимо отчитываться?

- Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подавать в налоговый орган по месту регистрации. В ней необходимо указать доходы и рассчитать сумму налога к уплате в бюджет. Последний день, когда это можно сделать, не нарушая налогового законодательства – 30 апреля. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить до 15 июля текущего года.

Хочу обратить внимание граждан, что при представлении декларации при продаже недвижимого имущества необходимо учитывать максимальные размеры налоговых вычетов: не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в случае продажи жилого имущества на сумму до 1 млн рублей. В таких случаях рекомендую проверить это право путем умножения кадастровой стоимости вашей недвижимости (её можно увидеть в разделе «Имущество» Личного кабинета) на коэффициент 0,7. Если произведение будет меньше или равно 1 млн рублей, декларацию представлять не нужно.

Доход от продажи иного имущества (например, транспорта или нежилой недвижимости), которое было в собственности менее трех лет, и продано за сумму не более 250 тыс. рублей, также не подлежит декларированию.

Если же сумма продажи больше установленных вычетов в 1 млн рублей или 250 тыс. рублей соответственно, налогооблагаемую базу можно уменьшить на величину расходов на покупку этого имущества. В этом случае доход от продажи уменьшается на величину документально подтвержденных расходов. Декларацию представить необходимо.

- Какие последствия ждут гражданина, если он не предоставит декларацию о своих доходах?

- Если вовремя не представить декларацию о доходах за 2025 год, налоговая служба самостоятельно доначислит НДФЛ, но уже со штрафом. Налоговый орган вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющейся информации и доначислить налог, а также применить штрафные санкции. Обращаю внимание, что в таких случаях у налогоплательщика остается право заполнить декларацию 3-НДФЛ с заявлением вычетов за этот же период (при их наличии), уменьшив тем самым налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.

Налоговые декларации исключительно с целью получения социальных (по расходам на лечение, обучение, фитнес, инвестиции и др.) или имущественных налоговых вычетов по НДФЛ (при покупке жилья) граждане могут представить в любое время в течение всего года. Однако если она одновременно содержит отчет о доходах, и в ней заявляют налоговые вычеты, то необходимо соблюдать установленный срок подачи - 30 апреля.

- Елена Алексеевна, действительно ли, что если не представить до 30 апреля налоговую декларацию, все операции по счетам в банке могут приостановить?

- Информация, распространяемая в интернете, о блокировке счетов всех физических лиц после 20 мая за несвоевременно сданную декларацию по форме 3-НДФЛ, не соответствует действительности.

Приостановка операций за непредставленную декларацию распространяется только на:

организации, ИП, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой, доход которых связан с ведением предпринимательской деятельности. Операции по счетам в банке могут быть приостановлены, если указанные выше налогоплательщики не представили налоговую декларацию в течение 20 дней по истечении установленного срока. При этом ФНС России заблаговременно уведомляет о предстоящей блокировке, чтобы у налогоплательщиков было время представить необходимую декларацию.

- Каким способом можно представить декларацию?

- Направить декларацию по форме 3-НДФЛ можно дистанционно, воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика физического лица на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или его мобильной версией – приложением «Налоги ФЛ». Этот способ является наиболее удобным и быстрым, т.к. позволяет автоматически заполнить персональные и контактные данные, ИНН, информацию об объектах собственности, сведения о доходах и другие данные и направить декларацию в режиме онлайн, подписав ее электронной неквалифицированной подписью, которую налогоплательщики могут получить прямо в профиле Личного кабинета.

Также можно сдать декларацию через портал Госуслуг, в этом случае нужно воспользоваться программой «Госключ». Доступны и другие способы представления декларации: через отделение МФЦ, почтовым отправлением или лично.

Если «Личный кабинет» не подключен или утерян пароль от него, то в данный сервис можно войти с паролем от Госуслуг. Для этого нужно на сайте ФНС России перейти в Личный кабинет, выбрать вариант «Войти через госуслуги (ЕСИА)» и ввести свой логин и пароль от Госуслуг.

Более подробная информация о декларировании доходов - на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)».